Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН)
26.08.2025
Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН) в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения»
|
№ п.п.
|
Критерии
|
Преимущества АвтоУСН
|
|
1.
|
Кто может применять
|
Индивидуальные предприниматели и организации
|
|
2.
|
Налоговые ставки
|
8% - с объектом налогообложения «Доходы»
20% - с объектом налогообложения «Доходы – расходы»
|
|
3.
|
Лимит по сотрудникам
|
До 5 человек
Возможность расширения бизнеса в отличие от плательщиков единого налога на профессиональный доход
|
|
4.
|
Лимит по доходам
|
До 60 млн. рублей (за предыдущий год)
Превышает лимит по доходам в размере 2,4 млн. рублей, установленный для плательщиков единого налога на профессиональный доход
|
|
5.
|
Учет и отчетность
|
Учет в онлайн-кабинете ФНС,
автоматическое формирование отчетности
Сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании данных, полученных от уполномоченных банков, из личного кабинета АвтоУСН и информации с онлайн-касс.
Предприниматели на АвтоУСН освобождены:
- от декларации по УСН;
- расчёта 6-НДФЛ;
- расчётов по страховым взносам;
- ведения книг учёта доходов и расходов.
При наличии наемных работников нужно сдавать:
- сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1);
- сведения о страховом стаже, (подраздел 1.2 подраздела 1
формы ЕФС-1).
|
|
6.
|
Страховые взносы
|
В ставку налога включены обязательные страховые взносы,
которые входят в единый налог
На данном спецрежиме есть все социальные гарантии, при этом платить нужно только фиксированный взнос на травматизм за наемных работников
(в 2025 году это 2 750 рублей в год).
|
|
7.
|
Совмещение с другими налоговыми режимами
|
Не допускается
|
|
8.
|
Остаточная стоимость основных средств
|
До 150 млн. рублей
|
|
9.
|
Освобождение от некоторых налогов
|
ИП освобождены от:
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (за исключением доходов по ипотечным ценным бумагам, от дивидендов);
- налога на имущество физических лиц, которое используют для бизнеса;
- НДС (за исключением импортного или агентского).
Организации освобождены от:
- налога на прибыль по стандартной ставке;
- налога на имущество организаций (важно: имущество, по которому налоговая база считается по кадастровой стоимости, облагается налогом);
- НДС (за исключением импортного или агентского).
|
|
10.
|
Проверки
|
Освобождение от выездных проверок
(если ведется учет через одобренные сервисы)
На АвтоУСН есть только камеральные проверки – они проходят один раз в год автоматически. На проверку документов выделяется 3 месяца.
|
Если сравнивать АвтоУСН с другими популярными спецрежимами – упрощенной системой налогообложения (далее – УСН) и налогом на профессиональный доход, – можно выделить ряд ключевых преимуществ:
- для самозанятых переход на этот режим будет выгоден, так как он позволяет официально нанимать сотрудников, при этом сохраняется отсутствие отчетности, нет необходимости платить страховые взносы, а также повышается лимит по доходам до 60 млн рублей;
- для перехода с обычной УСН он выгоден, поскольку отсутствует необходимость платить страховые взносы, а также сокращается количество отчетности – данные автоматически передаются в ФНС через онлайн-кассы и бухгалтерские сервисы.
Также отсутствуют выездные проверки.
Таким образом, АвтоУСН – это оптимальный налоговый режим для малого бизнеса, который перерос самозанятость, но еще не готов к полноценной УСН. АвтоУСН позволяет постепенно масштабироваться без резкого роста налоговой нагрузки.
